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出口退税怎么做账务处理?

发布时间:2022-07-25
来源:太仓注册公司
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为了鼓励外贸企业发展,减轻其经营运转负担,提高市场竞争力,其在经营过程中会涉及到出口退税业务办理,并取得出口退税款。那么,出口退税怎么做账务处理?下面本文来带您对此进行具体了解!

出口退税怎么做账务处理?

一般来说,企业对出口退税进行账务处理,主要涉及以下这些情况:

1、不予免征和抵扣税额

借:主营业务成本

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出

2、应退税额

借:应收补贴款-出口退税(应退税额)

贷:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)

3、免抵税额

借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额)

贷:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)

4、购入货物及接受应税劳务时

借:应交税费-应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等

贷:银行存款/应付账款等

5、出口货物

借:银行存款/应收账款等

贷:主营业务收入

6、结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

7、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额

借:其他应收款-应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

注:主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

应交税费-应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)

8、收到出口退税款

借:银行存款

贷:其他应收款-应收出口退税款(增值税)

以上是对“出口退税怎么做账务处理”这一问题的具体解答!对于需要办理出口退税的企业来说,如对此方面内容不够了解,便有必要对文中介绍内容作具体把握!

附:生产型企业出口退税账务处理

1、根据“当期免抵退税不得免征和抵扣税额”

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2、根据“当期免抵税额”

借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

3、结转当期免抵税额

借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金--应交增值税(出口退税)

4、结转当期应退税额

借:应收补贴款

贷:应交税金--应交增值税(出口退税)

不予免征和退税的金额应该计入“应交税金--应交增值税(出口退税)”。

文章关键词:
出口退税
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