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公司内部审计的流程和工作方法介绍

发布时间:2021-11-15
来源:牛牛同城
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对于企业来说,为了使公司获得更好的经营发展,实现更加规范、有序经营运转,并规避经营风险,很多情况下公司都会根据经营需要适时开展内部审计。那么,内部审计的流程是怎样的?其工作方法有哪些?接下来,本文来对公司内部审计的流程和工作方法进行介绍!

公司内部审计的流程和工作方法介绍

1、公司内部审计的流程

一般来说,公司开展内部审计,大致按照如下流程来进行:

一、审计立项及授权

审计立项是指确定具体的内部审计项目,即被审计的对象。对于已立项的审计项目,审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。

二、审计准备

在确定审计事项后,审计人员开始审计准备工作,制订内部审计工作计划。

三、初步调查

包括审计座谈会、实地考察、研究文件资料、编写初步调查说明书。

四、分析性程序及符合性测试

包括分析性程序 、描述和分析内部控制设计的恰当性、初步分析和评价内部控制执行的有效性。

五、实质性测试及详细审查

包括实质性测试及详细检查是在对内部控制的初步评价基础上,运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动。

六、审计发现和审计建议

内部审计人员通过执行初步调查、符合性测试和详细审查,收集适当的、有用的及相关的审计证据,并通过分析与评价形成审计发现,并提出适当的审计建议。

七、审计报告

包括审计复核与监督、整理审计工作底稿及相关资料,编写意见交换稿、与被审计单位交换意见、编制正式的审计报告、审核并报送审计报告。至此,内部审计流程基本完成。

2、公司内部审计工作方法

而有关于公司内部审计工作方法,具体来说,审计人员在开展内部审计期间,采取的内部审计工作方法主要有:

(1)审查书面资料的方法。这些方法包括:核对法、审阅法、复算法、比较法、分析法、逆查法、顺查法、抽查法、详查法等等。

(2)证实客观事物的方法。这类方法主要有盘点法、调节法和鉴定法等。

(3)审计调查方法。审计调查方法包括观察法、查询法、函证法、专题调查法等。

以上是对公司内部审计的流程和工作方法介绍。对于有需要开展内部审计的公司来说,有必要对此进行提前了解、把握!

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